减谁的税 为谁减税

新非常时期非常减税

为应对国际金融危机对我国经济的影响，我国政府在2008年10月8日的中央经济工作会议上提出，实施积极的财政政策，实行结构性减税。2009年1月5日，财政部部长谢旭人在全国财政工作会议上指出，实行结构性减税是2009年财政工作的重点之一。

【

【解答】中国社科院财贸所副所长高培勇：

结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平消减，其追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。面对国际金融危机的蔓延以及我国经济生活中的深层次矛盾，当前保增长的根本途径就是扩大内需，而扩大内需在财政上可以实施的基本举措无非有增加政府支出和减少政府税收两个线索。其中，以减税来扩大居民和企业的可支配收入，从而拉动消费需求和投资需求，无疑具有基础性意义。

我国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。另外，近年来我国税收总体实力不断增强，减税会对刺激经济发展有一定影响力。现在正是实施结构性减税的好时机。

减降低负担拉动内需

增值税转型改革、成品油税费改革、调整个人住房交易税收政策、降低证券交易印花税率并实行单边征收、提高出口退税率……去年下半年以来，在国际金融危机的背景下，我国实施了一系列结构性减税措施。2009年还将继续推行结构性减税。今年减免的税种有：继续执行暂免征收储蓄存款和证券交易结算资金利息所得税、降低证券交易印花税税率及单边征收政策；落实降低住房交易税收的政策；调整完善出口退税和关税政策；统一取消和停征100项行政事业性收费。

【问题】结构性减税政策的重点是什么，对经济有何裨益？

【解答】中央财经大学税务学院教授汤贡亮：

结构性减税的重点是落实增值税转型。国务院决定,自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。其改革主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。

所谓“增值税”,是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。增值税是我国第一大税种,1994年至2006年增值税收入占税收总收入的比重平均为48.7%。作为结构性减税最重要的一项改革,增值税转型改革有利于“生产型增值税”向“消费性增值税”转变,从而减轻企业固定资产投资负担,有利于企业转变增长方式。

【问题】实行结构性减税在一定程度上减少了政府的财政收入。在今年财政非常困难的情况下，减税空间何在？还有哪些“减税牌”可以出？

【解答】中国人民大学财金学院教授安体富：

在目前经济困难的非常时期，应加大结构性减税的力度。首先，可以进一步加大增值税的减税力度，比如进一步降低增值税税率，进一步调低商业行业小规模纳税人的征收率，提高增值税(包括营业税)的起征点等，减轻个体工商户的负担，有利于就业和创业。其次，可以加大企业所得税的减税力度，调低小型和微型企业的企业所得税税率等。另外，还应该实行更加优惠的惠农税收政策，比如把农民购买的农业生产资料中所含的增值税退还给农民。

有人担心，如果继续减税，财政的承受能力有可能会出现问题。与前几年赤字很小甚或有结余的情况相比，今年的财政风险肯定会加大。但是，与经济衰退的风险相权衡，赤字的风险肯定要小得多。而且，一旦我们走出困境，整个经济和财力水平都会上一个新台阶。

增有减有加如何考量

结构性减税是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。除了继续减税外，今年增税的税种有：适当扩大资源税的征收范围；完善消费税制度，将部分严重污染环境、大量消耗资源的产品纳入征收范围；统一内外资企业和个人的房产税、城建税、教育费附加等制度，研究环境税及相关税种的改革方案。

【问题】有专家提出，在财政压力变大的情况下，在结构性减税的同时，应实行结构性增税。如何看待这一问题？

【解答】财政部财政科学研究所所长贾康：

目前，许多学者和企业界人士都认为应该通过减税应对当前严峻的经济形势。但对财税问题应该从全局考虑。在减税方面，2009年我国实行的拉动内需等措施已安排了3500亿元的减税量，其中增值税转型政策将减税1233亿元。我认为，减税在方向上是正确的，如果经济形势出现更紧急的情况可以再增加减税的力度。但是我们不能不考虑财政刚性支出。因此，应该采取结构性减税，即不是全面减税、不是单边减税，而应包括结构性增税。

目前可从两方面考虑实现增税目标：第一，积极推进资源税改革。借此可以优化产业结构，增加发展后劲，促使各类企业千方百计开发节能降耗、清洁生产、促进循环经济发展的工艺和技术。这其实正是我国实现真正现代化必须要过的一个坎，即转变发展方式。由此，财政可以增加一大笔收入，用来对冲减税压力，减税的事情就可以多做一些。第二，提高烟税。提高烟税一举数得。对于消费者来说，会在消费方面作一些调整。对于烟草行业来说，所受影响有限。对于青少年来说，价格提高以后会减少吸烟行为。对国家来说，则会增加相当一部分税收。